Junho de 2026 | 8 min de leitura
A declaração completa do Imposto de Renda permite deduzir uma série de despesas da base de cálculo, reduzindo legalmente o imposto a pagar ou aumentando a restituição. Saber o que pode — e o que não pode — ser deduzido é a diferença entre pagar mais do que deve ou recuperar dinheiro que é seu por direito.
Antes de listar as deduções, é fundamental entender que elas só se aplicam no modelo completo da declaração. No modelo simplificado, você abre mão de todas as deduções individuais e recebe automaticamente um desconto padrão de R$ 6.777,60 (valor anual 2026) sobre a base de cálculo.
Vale a pena usar o modelo completo quando a soma de todas as suas deduções supera esse valor. O próprio programa da Receita Federal calcula qual modelo é mais vantajoso para você antes de você enviar a declaração.
Filhos até 21 anos (ou 24 se universitários), cônjuge sem renda, pais e avós que vivam sob sua dependência econômica. Cada dependente deduz R$ 189,59 por mês = R$ 2.275,08/ano da base de cálculo.
Consultas médicas, planos de saúde, internações hospitalares, exames laboratoriais, procedimentos cirúrgicos, fisioterapia, psicólogos, dentistas e aparelhos ortopédicos. Não há limite de valor — mas todos os gastos precisam ter recibo ou nota fiscal com CPF do paciente.
Mensalidades de educação infantil, ensino fundamental, médio, técnico, graduação e pós-graduação (stricto sensu). Cursos livres, idiomas e MBA não são dedutíveis. O limite se aplica por declarante e por dependente incluído.
Todo o INSS descontado do salário ou pago como contribuinte individual/facultativo é dedutível da base de cálculo do IR. Isso inclui o INSS do empregado doméstico que você registrou.
Contribuições a PGBL são dedutíveis até 12% da renda bruta tributável anual. Apenas o PGBL dá direito à dedução — o VGBL não deduz na declaração anual. Essa é uma das deduções mais poderosas para quem tem renda mais alta.
Pensão alimentícia paga a ex-cônjuge ou filho por decisão judicial ou acordo homologado em juízo é integralmente dedutível, sem limite. O beneficiário deve declarar como rendimento tributável recebido.
O INSS patronal pago pelo empregador doméstico é dedutível, limitado ao valor de 1 empregado. Exige que o trabalhador esteja registrado com carteira assinada e que o INSS tenha sido efetivamente recolhido.
Guardar comprovantes ao longo do ano é essencial. A Receita Federal não exige que você anexe os recibos na declaração, mas pode solicitá-los em malha fina. Sem comprovante, a dedução pode ser glosada com multa.
Analiso sua situação completa — renda, dependentes, saúde, educação e investimentos — para garantir que você aproveite todas as deduções legais e pague apenas o imposto justo.
Evitar erros é tão importante quanto aproveitar as deduções. Alguns gastos que muitos contribuintes tentam deduzir incorretamente:
Contribuintes com receita de atividade rural têm regras especiais de dedução: podem abater despesas de custeio e investimento da atividade, com possibilidade de compensação de prejuízos de anos anteriores. A atividade rural tem tratamento diferenciado no programa da Receita Federal.
Consultas médicas, sessões de psicologia, fisioterapia e outros serviços de saúde podem ser comprovados por recibo simples assinado pelo profissional, desde que contenha o CPF/CRM do prestador, o nome do paciente, a data e o valor. A nota fiscal não é obrigatória para esses serviços — mas o recibo precisa ser guardado por pelo menos 5 anos.